GST가 무엇이고 실제로 누가 부담하는가
호주의 상품용역세(GST)는 국내에서 판매되거나 소비되는 대부분의 상품과 서비스에 붙는 10%의 광범위 세금입니다. 2000년 7월 1일에 시작되었고 그 이후 세율이 바뀐 적이 없습니다. 선진국의 대표 세율 중 가장 오래 그대로인 축에 듭니다.
작동 방식을 이해할 가치가 있습니다. 등록 사업자가 GST를 소비자와 왜 그렇게 다르게 다루는지 설명해 주기 때문입니다. GST는 공급망의 각 단계에서 징수되지만, 등록된 사업자는 각자 자기가 구매하며 낸 GST를 돌려받습니다. 세금은 그들을 통과해 최종 소비자에게 온전히 내려앉습니다. 사업자에게 GST는 비용이 아니라 현금흐름상의 의무이고, 그 외의 사람에게는 그저 가격의 일부입니다.
사람들이 틀리는 산술
GST를 더하는 것은 간단합니다. 1.1을 곱하면 됩니다. 문제는 빼는 쪽이고, 10%를 빼고 싶어지는데 그렇게 하면 언제나 틀립니다.
GST 포함 $110에서 10%를 빼도 $99가 되지 않습니다. $100이 됩니다. 10%가 더 작은 숫자에 대해 계산된 것이기 때문입니다.
- GST 더하기: 미포함 × 1.1 = 포함. $100 × 1.1 = $110.
- GST 빼기: 포함 ÷ 1.1 = 미포함. $110 ÷ 1.1 = $100.
- GST 금액 바로 구하기: 포함 ÷ 11. $110 ÷ 11 = $10.
마지막이 호주 경리 담당자들이 쓰는 지름길이며 외워 둘 가치가 있습니다. 세율이 정확히 10%이므로 포함가에 든 GST는 정확히 그 11분의 1입니다. 소수도, 반올림 판단도 필요 없이 11로 나누기만 하면 됩니다.
| GST 미포함 | GST (10%) | GST 포함 |
|---|---|---|
| $100.00 | $10.00 | $110.00 |
| $500.00 | $50.00 | $550.00 |
| $909.09 | $90.91 | $1,000.00 |
| $4,545.45 | $454.55 | $5,000.00 |
쓸모 있는 것은 아래 두 줄입니다. 소비자에게 가격이 제시되는 방식대로 딱 떨어지는 포함가에서 출발했고, 그 아래 깔린 지저분한 미포함 금액을 보여 줍니다.
GST가 붙지 않는 것
10%가 모든 것에 붙지는 않으며, 예외 범위가 비슷한 다른 제도보다 넓습니다.
- 기본 식료품: 빵, 우유, 고기, 과일, 채소 같은 가공되지 않은 품목. 조리식품과 외식은 과세되며, 그 경계는 잘 알려진 유권해석 더미를 낳았습니다.
- 대부분의 의료·보건 서비스와 많은 의약품.
- 교육 과정과 관련 교재.
- 수출품: 정해진 기간 안에 호주를 떠나는 경우.
- 일부 보육 및 종교 서비스.
행정적으로 중요한 구분은 GST 면세(GST-free)와 입력세 과세(input taxed) 사이에 있습니다. GST 면세 공급에는 GST가 붙지 않고 공급자는 관련 비용의 세액공제를 받을 수 있습니다. 입력세 과세 공급, 주거용 임대와 대부분의 금융 서비스, 에는 GST가 붙지 않고 그 공제를 받을 권리도 없습니다. 명칭은 조용하지만, 이 차이가 사업자가 자기 비용의 GST를 회수하느냐를 결정합니다.
등록과 BAS
연 매출이 $75,000에 이르면 등록이 의무이며, 비영리단체는 $150,000입니다. 그 아래에서는 선택이고, 자발적으로 등록하면 사업용 구매의 GST를 돌려받을 수 있습니다. 장비나 재고 비용이 큰 경우에는 이득이 될 수 있고, 고객이 추가 10%를 돌려받을 수 없는 소비자라면 나쁜 거래입니다.
등록하면 사업활동신고서(BAS)로 보고하며 보통 분기별입니다. 매출에서 걷은 GST에서 구매에 낸 GST를 뺀 금액을 납부하고, 구매가 매출을 넘으면 국세청이 차액을 환급합니다.
들일 만한 습관은 걷은 GST를 벌어들인 돈이 아니라 맡아 두고 있는 돈으로 취급하는 것입니다. 갓 등록한 소규모 사업자들이 가장 흔히 저지르는 현금흐름 실수입니다. 분기 매출이 건실해 보이다가 BAS 납기가 닥치면, 그중 10분의 1이 처음부터 국세청 몫이었음이 드러납니다.
위 내용 중 어느 것도 세무 조언이 아닙니다. 기준선과 규정은 바뀌며, 수치에 결과가 따르는 사안이라면 국세청 안내나 등록 세무대리인이 맞는 출처입니다.