개인사업자가 실제로 내는 것과 그 시점
호주에서 혼자 일한다고 세율이 달라지지는 않습니다. 개인사업자는 직원과 똑같은 개인 세율을 냅니다. 달라지는 것은 아무도 대신 원천징수해 주지 않는다는 점입니다. 돈은 통째로 들어오고 의무는 나중에 도착하며, 어려움은 전부 여기서 나옵니다.
서로 다른 세 가지 부담이 각자의 일정표를 갖고 있고, 이들을 뒤섞는 것이 프리랜서가 이미 써 버린 돈에 대한 고지서를 받게 되는 경위입니다.
1. 매출이 아니라 이익에 대한 소득세
청구한 금액이 아니라 공제 가능한 사업 경비를 빼고 남은 것에 과세됩니다. 세율은 일반 개인 세율과 같습니다.
| 과세소득 | 해당 구간 금액에 대한 세율 |
|---|---|
| $18,200까지 | 없음, 면세 기준선 |
| $18,201 – $45,000 | 16% |
| $45,001 – $135,000 | 30% |
| $135,001 – $190,000 | 37% |
| $190,000 초과 | 45% |
2. 메디케어 부담금 2%
소득세 위에 과세소득을 기준으로 부과됩니다. 어림 계산에서 빠뜨리기 쉽고, 비교적 낮은 소득부터 적용됩니다.
3. GST는 $75,000을 넘을 때만
매출이 $75,000에 이르면 등록이 의무가 됩니다. 그 아래에서는 선택이며, 계산기는 이를 단정하지 않고 그대로 알려 줍니다. 자발적으로 등록하면 사업 경비의 GST를 환급받을 수 있어 비용 규모가 큰 경우 유리할 수 있기 때문입니다.
GST는 어느 시점에도 당신의 돈이 아닙니다. 국세청을 대신해 10%를 걷었다가, 사업용 구매에 낸 GST를 뺀 금액을 사업활동신고서(BAS)로 납부합니다. 걷은 GST를 매출로 취급하는 것이 프리랜서 현금흐름에서 가장 흔한 실수입니다.
한 해의 리듬
호주 회계연도는 7월 1일부터 이듬해 6월 30일까지입니다. 연도를 2024-25, 2025-26처럼 적는 이유이며, 여기서 두 가지가 따라옵니다.
BAS 신고는 보통 분기별이라 GST가 1년에 네 번 계좌에서 빠져나가는데, 그 금액은 지금의 현금 사정이 아니라 지난 석 달의 청구 실적을 반영합니다. 그리고 소득세는 연도가 끝난 뒤에 정산되므로, 첫해 개인사업자에게는 첫 고지서가 12개월치를 한꺼번에 담을 수 있습니다.
첫 정산 이후 국세청은 대개 PAYG 분납으로 전환시킵니다. 작년 소득을 근거로 올해 세금을 분기마다 미리 내는 방식입니다. 전환되는 해가 껄끄러운데, 같은 분기에 작년 정산과 올해 선납이 겹칠 수 있기 때문입니다.
미리 떼어 두기
현실적인 대응은 납기가 아니라 돈이 들어오는 시점에 분리해 두는 것입니다. 흔한 방법은 별도 계좌를 두고 들어오는 대금마다 소득세와 메디케어 몫으로 약 30%를, 그리고 걷은 GST 10% 전액을 옮겨 두는 것입니다. 후자는 애초에 당신 돈이 아닙니다.
30%는 규칙이 아니라 출발점입니다. 구간이 누진적이므로 이익 $60,000인 사람은 $150,000인 사람보다 비율상 훨씬 적게 냅니다. 어림 규칙보다 자기 숫자를 직접 돌려 보는 편이 낫고, 계산기는 그러라고 있는 것입니다.
퇴직연금이 선택이라는 것이 곧 문제입니다
직원은 고용주로부터 의무 퇴직연금을 받습니다. 개인사업자는 받지 않으며, 한 푼도 넣지 않아도 당장은 아무 일이 일어나지 않습니다. 결과는 수십 년 뒤에 도착할 뿐입니다. 자발적 납입은 대체로 우대 한도까지 공제되므로, 올해 세금을 줄이면서 직원이라면 자동으로 쌓였을 잔액을 만들어 갑니다.
이 페이지는 세무 조언이 아니라 일반 정보입니다. 공제 항목, 재택 사무실과 차량 비용의 처리, 인적용역소득 규정은 모두 계산기가 볼 수 없는 개별 사정에 달려 있습니다. 수치를 근거로 행동하기 전에 국세청 안내나 등록 세무대리인을 거치세요.